Kanon Perpajakan: Makna, Jenis dan Karakteristik

Mari kita belajar tentang Kanon Pajak. Setelah membaca artikel ini Anda akan belajar tentang: 1. Makna Kanon Pajak 2. Jenis Kanon Pajak 3. Karakteristik.

Arti Kanon Pajak :

Dengan kanon perpajakan yang kami maksudkan hanyalah karakteristik atau kualitas yang harus dimiliki sistem perpajakan yang baik. Bahkan, kanon perpajakan terkait dengan bagian administrasi pajak. Adam Smith pertama kali merancang prinsip atau kanon perpajakan pada 1776.

Bahkan di abad ke-21, kanon pajak Smith diterapkan oleh pemerintah modern sambil mengenakan dan mengumpulkan pajak.

Jenis Kanon Perpajakan:

Dalam pengertian ini, kanon perpajakannya memang 'klasik'. Empat kanon perpajakannya adalah:

(i) Canon kesetaraan atau kesetaraan

(ii) Canon kepastian

(iii) Canon ekonomi

(iv) Canon kenyamanan.

Ekonom modern telah menambahkan lebih banyak dalam daftar kanon perpajakan.

Ini adalah:

(v) Canon produktivitas

(vi) Canon elastisitas

(vii) Canon kesederhanaan

(viii) Kanon keragaman.

Sekarang kami jelaskan semua peraturan perpajakan ini:

saya. Canon of Equality:

Canon of equality menyatakan bahwa beban pajak harus didistribusikan secara merata atau merata di antara para wajib pajak. Namun, kesetaraan semacam ini merampas keadilan karena tidak semua wajib pajak memiliki kemampuan yang sama untuk membayar pajak. Orang kaya mampu membayar pajak lebih banyak daripada orang miskin. Karena itu, keadilan menuntut seseorang yang memiliki kemampuan membayar lebih besar harus membayar pajak besar.

Jika setiap orang diminta membayar pajak sesuai kemampuannya, maka pengorbanan semua wajib pajak menjadi sama. Inilah esensi kanon kesetaraan (pengorbanan). Untuk menetapkan kesetaraan dalam pengorbanan, pajak harus dikenakan sesuai dengan prinsip kemampuan membayar. Dalam pandangan ini, kanon kesetaraan dan kanon kemampuan adalah dua sisi dari mata uang yang sama.

ii. Canon of Certainty:

Pajak yang harus dibayar seorang individu harus pasti dan tidak sewenang-wenang. Menurut A. Smith, waktu pembayaran, cara pembayaran, jumlah yang harus dibayar, yaitu kewajiban pajak, semuanya harus jelas dan jelas kepada kontributor dan semua orang. Dengan demikian, kanon kepastian mencakup banyak hal. Ini harus dipastikan kepada wajib pajak serta otoritas pajak.

Bukan hanya wajib pajak yang harus tahu kapan, di mana, dan berapa banyak pajak yang harus dibayar. Dengan kata lain, kepastian liabilitas harus diketahui sebelumnya. Demikian pula, harus ada kepastian pendapatan yang ingin dikumpulkan oleh pemerintah selama periode waktu tertentu. Sejumlah ketidakpastian dalam hal ini dapat mengundang banyak masalah.

aku aku aku. Canon of Economy:

Kanon ini menyiratkan bahwa biaya pemungutan pajak harus seminimal mungkin. Pajak apa pun yang melibatkan biaya administrasi tinggi dan keterlambatan penilaian yang tidak biasa dan pengumpulan pajak yang tinggi harus dihindari sama sekali.

Menurut A. Smith: "Setiap pajak harus dibuat baik untuk mengambil dan menjaga keluar dari kantong rakyat sesedikit mungkin, melebihi dan di atas apa yang dibawa ke dalam perbendaharaan umum Negara."

iv. Canon of Convenience:

Pajak harus dipungut dan dipungut sedemikian rupa sehingga memberikan kenyamanan terbesar tidak hanya untuk pembayar pajak tetapi juga kepada pemerintah.

Dengan demikian, harus tanpa rasa sakit dan bebas masalah sejauh dapat dipraktikkan. “Setiap pajak”, tegas A. Smith: “harus dipungut pada waktu atau dengan cara yang paling memungkinkan bagi kontributor untuk membayarnya.” Itulah sebabnya, setelah panen, pajak pendapatan pertanian dikumpulkan . Orang yang digaji dikenakan pajak pada sumbernya pada saat menerima gaji.

Kanon perpajakan ini diamati, tentu saja, tidak selalu dengan setia, oleh pemerintah modern. Karenanya ini adalah kanon perpajakan dasar dan klasik.

Kami sekarang menyajikan kanon perpajakan lain:

saya. Canon of Productivity:

Menurut seorang ekonom klasik terkenal di bidang keuangan publik, Charles F. Bastable, pajak harus produktif atau hemat biaya. Ini menyiratkan bahwa hasil pendapatan dari pajak apa pun harus cukup besar. Lebih jauh, peraturan ini menyatakan bahwa hanya pajak-pajak itu yang harus dikenakan yang tidak menghambat upaya produktif masyarakat. Pajak dikatakan sebagai pajak yang produktif hanya jika ia bertindak sebagai insentif untuk produksi.

ii. Canon of Elasticity:

Ekonom modern sangat mementingkan kanon elastisitas. Kanon ini menyiratkan bahwa pajak harus fleksibel atau elastis dalam hasil.

Ini harus dipungut sedemikian rupa sehingga tingkat pajak dapat diubah sesuai dengan urgensi situasi. Kapan pun pemerintah membutuhkan uang, ia harus mampu mengekstraksi pendapatan sebanyak mungkin tanpa menghasilkan konsekuensi berbahaya melalui kenaikan tarif pajak. Pajak penghasilan memenuhi peraturan ini.

aku aku aku. Canon of Simplicity:

Setiap pajak harus sederhana dan dapat dipahami oleh orang-orang sehingga wajib pajak dapat menghitungnya tanpa mengambil bantuan konsultan pajak. Pajak yang kompleks dan juga rumit akan menghasilkan efek samping yang tidak diinginkan. Mungkin mendorong wajib pajak untuk menghindari pajak jika sistem pajak ditemukan rumit.

Sistem pajak yang rumit mahal dalam arti bahwa bahkan wajib pajak yang paling berpendidikan pun harus mencari nasihat dari konsultan pajak. Pada akhirnya, sistem perpajakan semacam itu berpotensi memunculkan korupsi di masyarakat.

iv. Canon of Diversity:

Perpajakan harus dinamis. Ini berarti bahwa struktur pajak suatu negara harus bersifat dinamis atau beragam daripada memiliki satu atau dua pajak. Diversifikasi dalam struktur pajak akan menuntut keterlibatan mayoritas sektor penduduk.

Jika sistem pajak tunggal diperkenalkan, hanya sektor tertentu yang akan diminta untuk membayar kepada bendahara nasional sehingga sejumlah besar penduduk tidak tersentuh. Jelas, kejadian sistem pajak semacam itu akan paling besar terjadi pada wajib pajak tertentu. Struktur pajak yang dinamis atau beragam akan menghasilkan alokasi beban pajak di antara populasi besar yang menghasilkan tingkat insiden pajak yang rendah secara agregat.

Kanon perpajakan di atas dianggap sebagai persyaratan penting dari kebijakan pajak yang baik. Sayangnya, sistem pajak yang ideal seperti itu jarang diamati di dunia nyata. Tetapi otoritas pajak harus terus mempertahankan kanon perpajakan di atas tanpa henti sehingga struktur pajak yang hampir ideal dapat dibangun.

Karakteristik Kanon Perpajakan:

Sistem perpajakan yang baik (mungkin mendekati ideal) harus memenuhi karakteristik berikut:

saya. Distribusi beban pajak harus adil sehingga setiap orang harus membayar 'bagiannya yang adil' .

Ini dikenal sebagai kriteria 'keadilan' yang berfokus pada dua prinsip:

Ekuitas horisontal— yang sama harus membayar pajak yang sama; dan ekuitas vertikal — tidak setara harus membayar pajak yang tidak sama. Dengan kata lain, orang kaya harus membayar pajak lebih banyak.

ii. Tetapi kesetaraan tidak boleh menghambat efisiensi produktif sehingga beban harus disediakan untuk memperbaiki inefisiensi. Kriteria 'efisiensi' ini mengatakan bahwa ia harus meningkatkan pendapatan dengan biaya paling sedikit kepada pembayar pajak sehingga sistem pajak dapat mengalokasikan sumber daya tanpa distorsi.

aku aku aku. Dua kriteria lainnya adalah: 'fleksibilitas' dan 'transparansi'.

Sistem pajak yang baik menuntut perubahan tarif pajak setiap kali keadaan mengubah sistem. Selanjutnya, pajak yang baik harus transparan dalam arti bahwa wajib pajak harus tahu apa yang mereka bayar untuk layanan yang mereka dapatkan.

iv. Sistem perpajakan yang baik diharapkan dapat memfasilitasi penggunaan kebijakan fiskal untuk mencapai tujuan

(a) stabilitas

(b) pertumbuhan ekonomi.

Untuk mencapai tujuan-tujuan ini, harus ada fleksibilitas dalam struktur pajak.

Dari diskusi di atas, maka perpajakan melayani tujuan berikut:

(i) Untuk meningkatkan pendapatan bagi pemerintah

(ii) Untuk mendistribusikan kembali pendapatan dan kekayaan dari si kaya ke si miskin

(iii) Untuk melindungi industri dalam negeri dari persaingan asing

(iv) Untuk mempromosikan kesejahteraan sosial.

 

Tinggalkan Komentar Anda